Quando você olha seu contracheque e vê um desconto chamado IRRF, sabe exatamente por que ele está ali e como foi calculado? O Imposto de Renda Retido na Fonte é um dos descontos que mais gera dúvidas entre os trabalhadores — especialmente porque nem todo mundo paga, e o valor muda conforme a faixa salarial.
Neste artigo, vamos explicar quando o IRRF incide sobre o salário, como funciona o cálculo progressivo, quais deduções podem reduzir o imposto e quando você pode ficar isento. Para uma visão completa sobre sua remuneração, confira nosso guia completo sobre salário e descontos.
O que é o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)
O IRRF é o Imposto de Renda que a empresa desconta diretamente do seu salário antes de depositar o valor na sua conta. Funciona assim: a empresa calcula o imposto devido, retém esse valor na folha de pagamento e repassa à Receita Federal.
A base legal está na Lei nº 7.713/1988, que estabelece a tributação sobre rendimentos do trabalho assalariado. O cálculo é progressivo — ou seja, quanto maior o salário, maior a alíquota aplicada.
O IRRF é uma antecipação do imposto que você acertará na declaração anual de Imposto de Renda. Se a empresa reteve mais do que o devido, você receberá restituição. Se reteve menos, terá imposto a pagar na declaração.
Quem paga IRRF no salário e quem é isento
Nem todo trabalhador paga IRRF. O imposto só incide quando a base de cálculo (salário bruto menos INSS e deduções) ultrapassa a faixa de isenção.
Em 2026, a faixa de isenção é de até R$ 2.428,80 por mês. Além disso, existe o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que pode ser aplicado automaticamente. Na prática, isso significa que trabalhadores com salário bruto de até aproximadamente R$ 3.323,00 costumam ficar isentos do IRRF na fonte.
💡 Resumo rápido:
- Salário bruto até ~R$ 3.323 → provavelmente isento (com desconto simplificado)
- Salário bruto acima disso → paga IRRF proporcional à faixa
- Ter dependentes ou pagar pensão alimentícia reduz a base de cálculo, podendo isentar quem pagaria
Para saber exatamente quanto desconta de INSS antes do cálculo do IRRF, veja nosso artigo sobre INSS no salário: como funciona o desconto.
Tabela progressiva do IRRF 2026
A tabela abaixo mostra as faixas, alíquotas e parcelas a deduzir vigentes em 2026, conforme a Receita Federal:
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Assim como o INSS, o IRRF é progressivo: a alíquota mais alta se aplica apenas à parcela do salário que excede cada faixa, e não ao valor inteiro. A parcela a deduzir já faz esse ajuste automaticamente na fórmula simplificada.
Como calcular o IRRF no salário: passo a passo
O cálculo do IRRF segue cinco etapas:
- Identifique o salário bruto — o valor total da sua remuneração mensal
- Subtraia o INSS — o desconto previdenciário (calculado por faixas progressivas)
- Subtraia as deduções — dependentes (R$ 189,59 cada), pensão alimentícia judicial, ou use o desconto simplificado de R$ 607,20 (o que for mais vantajoso)
- Aplique a alíquota — conforme a faixa da base de cálculo na tabela acima
- Subtraia a parcela a deduzir — o resultado é o IRRF a ser retido
A fórmula simplificada:
📐 Fórmula do IRRF:
IRRF = (Base de cálculo × Alíquota) − Parcela a deduzir
Onde: Base de cálculo = Salário Bruto − INSS − Deduções (ou Desconto Simplificado)
Exemplo prático: IRRF de quem ganha R$ 4.500
Vamos calcular o IRRF de um trabalhador com salário bruto de R$ 4.500,00, que tem 1 dependente e recebe vale-transporte.
🧮 Cálculo completo — Salário de R$ 4.500,00 com 1 dependente
Etapa 1 — Salário bruto: R$ 4.500,00
Etapa 2 — Desconto do INSS (progressivo):
- 1ª faixa: R$ 1.621,00 × 7,5% = R$ 121,58
- 2ª faixa: R$ 1.281,84 × 9% = R$ 115,37
- 3ª faixa: R$ 1.451,43 × 12% = R$ 174,17
- 4ª faixa: R$ 145,73 × 14% = R$ 20,40
- Total INSS: R$ 431,52
Etapa 3 — Base de cálculo do IRRF:
- R$ 4.500,00 − R$ 431,52 (INSS) = R$ 4.068,48
- Opção A — Deduções legais: 1 dependente = R$ 189,59 → Base = R$ 4.068,48 − R$ 189,59 = R$ 3.878,89
- Opção B — Desconto simplificado: R$ 4.068,48 − R$ 607,20 = R$ 3.461,28
- ✅ Opção B é mais vantajosa (base menor = menos imposto)
Etapa 4 — Aplicar alíquota (base R$ 3.461,28 → faixa de 15%):
- R$ 3.461,28 × 15% = R$ 519,19
- R$ 519,19 − R$ 394,16 (parcela a deduzir) = R$ 125,03
Resultado:
| Salário Bruto | R$ 4.500,00 |
| (−) INSS | R$ 431,52 |
| (−) IRRF | R$ 142,90 |
| (−) Vale-Transporte (6%) | R$ 270,00 |
| = Salário Líquido | R$ 3.647,51 |
Quer simular com o seu salário? Use nossa calculadora de salário líquido — ela faz todo esse cálculo automaticamente.
Deduções que reduzem o IRRF
Você pode pagar menos IRRF (ou até ficar isento) se tiver deduções que reduzam a base de cálculo. As principais são:
| Dedução | Valor | Observação |
|---|---|---|
| Dependentes | R$ 189,59 por dependente/mês | Filhos até 21 anos, cônjuge sem renda, pais idosos etc. |
| Pensão alimentícia judicial | Valor integral pago | Somente a determinada por juiz — não vale acordo informal |
| Previdência oficial (INSS) | Valor descontado na folha | Já subtraído automaticamente no cálculo |
| Desconto simplificado | R$ 607,20/mês | Substitui todas as deduções acima, se for mais vantajoso |
⚠️ Atenção: A Receita Federal aplica automaticamente a opção mais vantajosa para o trabalhador (deduções legais ou desconto simplificado). Você não precisa escolher — mas é bom entender para conferir se o cálculo está correto.
IRRF sobre férias e 13º salário
O IRRF também incide sobre férias e 13º salário, mas cada verba é calculada separadamente:
- Férias + 1/3 constitucional: o IRRF é calculado isoladamente sobre o total das férias (salário + 1/3). Não se soma ao salário do mês para aplicar a tabela — é tributação exclusiva na fonte. Saiba mais em como calcular férias.
- 13º salário: o IRRF incide sobre o valor total do 13º na segunda parcela (paga até 20/12). A tributação também é exclusiva — não se soma a outros rendimentos do mês.
- Abono pecuniário (venda de férias): o valor recebido pela venda de até 10 dias de férias é isento de IRRF.
Diferença entre IRRF na fonte e declaração anual
O IRRF descontado mensalmente na folha de pagamento é uma antecipação do imposto que será apurado na declaração anual. Na prática:
- Todo mês: a empresa calcula e retém o IRRF com base na tabela mensal
- Anualmente (março/abril): você faz a declaração do Imposto de Renda, somando todos os rendimentos do ano
- Ajuste: a Receita compara o que foi retido na fonte com o imposto efetivamente devido. Se reteve a mais, você recebe restituição. Se reteve a menos, há imposto a pagar.
Gastos com saúde e educação, por exemplo, só podem ser deduzidos na declaração anual — não reduzem o IRRF mensal na folha.
Perguntas frequentes sobre IRRF no salário
Quem ganha R$ 3.000 paga Imposto de Renda?
Na maioria dos casos, não. Com salário bruto de R$ 3.000, após descontar o INSS (R$ 248,61) e aplicar o desconto simplificado de R$ 607,20, a base de cálculo fica em torno de R$ 2.144,19 — abaixo da faixa de isenção (R$ 2.428,80). Para conferir, veja o artigo sobre salário bruto e líquido.
O IRRF incide sobre as férias?
Sim. As férias (salário + 1/3 constitucional) sofrem desconto de IRRF calculado separadamente. No entanto, o abono pecuniário (venda de até 10 dias) é isento de IRRF e de INSS.
Posso pedir restituição do IRRF?
Sim. Se o valor retido na fonte ao longo do ano for maior do que o imposto efetivamente devido (após considerar deduções na declaração anual), a Receita Federal devolve a diferença como restituição.
O desconto simplificado é automático?
Sim. Desde 2023, a Receita Federal orienta que a empresa aplique automaticamente o desconto simplificado de R$ 607,20 quando ele for mais vantajoso que as deduções legais (dependentes, pensão etc.).
IRRF e INSS são a mesma coisa?
Não. São descontos diferentes com finalidades diferentes. O INSS é a contribuição previdenciária que garante aposentadoria e benefícios. O IRRF é o Imposto de Renda sobre a faixa salarial acima da isenção. Os dois são progressivos, mas têm tabelas e alíquotas próprias. Entenda o INSS em detalhes no artigo INSS no salário.
✅ Resumo: o que você precisa saber sobre IRRF no salário
- O IRRF é descontado na fonte pela empresa e repassado à Receita Federal.
- Nem todo trabalhador paga — quem tem base de cálculo até R$ 2.428,80 é isento.
- O cálculo é progressivo: alíquotas de 7,5% a 27,5% aplicadas por faixas.
- Com o desconto simplificado de R$ 607,20, muitos trabalhadores ficam isentos.
- O IRRF incide sobre férias e 13º, mas com tributação separada.
- O que foi retido na fonte é acertado na declaração anual — podendo gerar restituição.
- Ter dependentes ou pagar pensão reduz a base de cálculo e pode diminuir o imposto.
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Ou aprofunde-se no tema:
Fontes e referências
- Lei nº 7.713/1988 — Tributação sobre rendimentos do trabalho.
- Receita Federal — Tabela progressiva do IRPF
- Constituição Federal de 1988 — Art. 150 e 153 (competência tributária).
- CLT — Consolidação das Leis do Trabalho — Art. 457 (composição da remuneração).
